Steuern in Slowenien: Ein Überblick für Auswanderer

Slowenien ist bei deutschsprachigen Auswanderern sehr beliebt, weil a) Slowenien ein EU-Land ist und der Aufenthalt einfach möglich ist, b) Slowenien ein wunderschönes Land ist und c) die Lebenshaltungskosten niedriger sind als in Deutschland, Österreich oder der Schweiz, aber die Standards diesen Ländern entsprechen.

Außerdem ist die Lage im Herzen Europas sehr angenehm: Mit dem Auto ist man schnell in Mailand, Zagreb, Wien oder München. Doch trotz der geografischen Nähe spricht man in Slowenien seine eigene Sprache: Slowenisch. Und darauf ist man stolz, denn Slowenien ist ein junges Land, das erst seit 1991 unabhängig ist.

Die Steuern sind aber nicht gerade attraktiv…

Wie gut sich Slowenien tatsächlich für Auswanderer, digitale Nomaden und ausländische Investoren und Unternehmer eignet, erfahren Sie in unserem aktuellen Podcast mit der slowenischen Rechtsanwältin Helena Devetak.

Steuersätze in Slowenien: Übersicht

Eines ist sicher: Slowenien ist kein Niedrigsteuerland.

• Einkommensteuer
  Die Einkommenssteuer In Slowenien ist progressiv und liegt zwischen 16 und 50%. Im Vergleich zu anderen EU-Ländern, ist der progressive Steuersatz deswegen  relativ hoch, weil man viel schneller mit 50% besteuert wird:
  
  Bei einem Einkommen
  
  - bis 8.755,00 zahlt man 16%.

  - über 8.755,00 bis 25.750,00 zahlt man 26%.

  - über 25.750,00 bis 51,500,00 zahlt man 33%.

  - über 51,500,00 bis 74.160,00 zahlt man 39%.

  - über 74.160,00 zahlt man 45%.

• Mehrwertsteuer
  Der Normalsatz beträgt 22%, der reduzierter Steuersatz bei 9.5%, für Zeitungen & Zeitschriften liegt der Steuersatz bei 5%

• Körperschaftssteuer
  Die Körperschaftssteuer lag bis 2023 mit 19% unter dem europäischen Durchschnitt, ist aber seit 2023 auf 20% für die nächsten 5 Jahre gestiegen. Der Grund: Im Sommer brach ein Staudamm, was zu Hochwasser und Überschwemmungen führte und Schäden in Milliardenhöhe verursachte. Mit den erhöhten Steuern soll nun der Wiederaufbau finanziert werden.

• Vermögenssteuer
  Je nach Art und Wert der Immobilie und des Vermögens zahlt man in Slowenien einen geringen Betrag von 0,15% bis 1,25%. Vermögende, die nach Slowenien ziehen, werden mit max. 1% besteuert.

• Grunderwerbsteuer
  Die Grunderwerbsteuer beträgt 2% des Kaufpreises. Viele Deutsche und Österreicher interessieren sich übrigens für den Kauf einer Immobilie in Slowenien, sei es ein Ferienhaus oder eine Stadtwohnung.

• Kapitalertragssteuer
  Auf Dividenden aus Slowenien zahlt man ca. 25%

• Erbschafts- und Schenkungssteuer
  Es gibt keine Erbschaftssteuer für Erben 1.Ordnung d.h. direkte Nachkommen (Kinder und Enkel), Ehegatten und Lebensgefährten. Erben 2. Ordnung (Eltern, Geschwister und deren Nachkommen) zahlen 5-14% Erbschaftssteuer, Erben 3. Ordnung (Großeltern) zahlen 8-17%. Erben 4. Ordnung (sonstige Personen) zahlen 12-39%.

Wie wird das Auslandseinkommen in Slowenien besteuert?

Ob das Welteinkommen in Slowenien besteuert wird, hängt vom Residentenstatus ab: Wer in Slowenien steuerlich ansässig ist und nicht mehr in Deutschland oder Österreich steuerlich ansässig ist, ist in Slowenien unbeschränkt steuerpflichtig, auch für ausländische Einkünfte. Wer hingegen nur in Slowenien wohnt (slowenischer Wohnsitz) und kein Steuerresident in Slowenien ist, sondern Steuerresident in einem anderen Land, zahlt nur Einkommensteuer auf das Welteinkommen, das aus einer in Slowenien ausgeübten Tätigkeit stammt. Sprich: Auch digitale Nomaden oder Freiberufler, die von Slowenien aus mit ihrem Laptop arbeiten, müssen für diese ausländischen Einkünfte genauso Einkommensteuer zahlen wie Gebietsansässige. 

Was macht Slowenien als Wohn- und Unternehmenssitz attraktiv?

• Lage im Herzen Europas
  Slowenien ist ein Knotenpunkt zwischen Nord-Süd-West und -Ost. Es grenzt an Kroatien, Italien, Österreich und Ungarn und Großstädte wie Budapest, Zagreb, Wien, Mailand, Venedig oder München sind mit dem Auto in wenigen Stunden bequem zu erreichen. 
  
  Weitere Gründe, die für Slowenien als Wohnsitzland sprechen.
  

• Firmengründung in Slowenien
  Die Gründung eines Unternehmens in Slowenien ist einfach und schnell. Ein Einzelunternehmen und eine GmbH kann man sogar kostenlos gründen. Andere Gesellschaftsformen, wie z.B. eine Aktiengesellschaft, müssen bei einem Notar angemeldet werden. Die Eintragung der Firma dauert durchschnittlich etwa eine Woche, wobei die Beantragung der Steueridentifikationsnummer beim Finanzamt etwas länger dauern kann, da man einen Businessplan vorlegen muss.
  
  Weitere Gründe, die für Slowenien als Unternehmenssitz sprechen.

Mehr zu Slowenien und anderen Ländern finden Sie auf unserem Podcast Perspektive Ausland und auf unseren Websites Wohnsitzausland, Auslandsunternehmen und Linkedin.