Britische Holding-Gesellschaft gründen - £3.750

Vorteile der UK-Holding-Gesellschaft

Das Vereinigte Königreich kann aufgrund seines robusten Rechtssystems, seiner relativen politischen und wirtschaftlichen Stabilität, der geografischen Lage, seiner Zeitzone, Sprache, den niedrigen Kosten für die Unternehmensverwaltung und des attraktiven steuerlichen Umfelds durchweg als einer der besten Orte für die Ansiedlung einer Holdinggesellschaft eingestuft. 

Und auch Brexit wird daran wenig ändern: Während sowohl Irland als auch die Niederlande ihre Anziehungskraft haben und natürlich innerhalb der EU liegen, glauben wir nicht, dass die Attraktivität des Vereinigten Königreichs durch den Brexit beeinträchtigt wird. 

Natürlich gibt es eine Vielzahl von steuerlichen Fragen, die bei der Bestimmung des besten Standorts für eine Holdinggesellschaft berücksichtigt werden sollten. Die wichtigsten Aspekte im Hinblick auf den UK stellen wir wie folgt dar:

Körperschaftsteuersatz

Das Vereinigte Königreich hat mit 19-25% einen relativ niedrigen Körperschaftsteuersatz innerhalb der G7-Ländergruppe (besonders für kleinere Unternehmen), wenn auch nicht ganz so niedrig wie der Steuersatz in Irland für von 12,5%. Dies ist zwar ein attraktiver Gesamtsteuersatz, aber angesichts der Tatsache, dass die meisten Holdinggesellschaften keine bedeutenden Geschäftsaktivitäten haben werden, ist dies möglicherweise kein wichtiger Faktor.

Quellensteuern

Eines der attraktivsten Merkmale des Vereinigten Königreichs ist, dass es keine Quellensteuern auf die Zahlung von Dividenden durch ein Unternehmen erhebt, was bedeutet, dass Gewinne ohne Steuerverlust an Muttergesellschaften / Aktionäre zurückgegeben werden können.

Das Vereinigte Königreich verfügt auch über das umfangreichste Netzwerk von Doppelbesteuerungsabkommen der Welt, was bedeutet, dass der Einbehaltungssatz für Zahlungen von Zinsen und Lizenzgebühren oft von dem nicht vertraglich festgelegten Satz von 20% gesenkt wird oder sogar befreit ist. Da das Vereinigte Königreich versucht, Freihandelsabkommen mit Nicht-EU-Gebieten zu vereinbaren, besteht die Möglichkeit, dass Laufzeitverträge noch großzügiger und weiter verbreitet werden.

Erfahren Sie hier auch mehr zu amerikanischen Gesellschaftsformen und ob für Sie eine gute Option dabei sein könnte.

Besteuerung von Dividendenerträgen

Dividenden und Ausschüttungen, die von britischen Unternehmen erhalten werden, sind in der Regel von der Körperschaftsteuer befreit, unabhängig davon, ob sie von britischen oder ausländischen Unternehmen gezahlt werden. Vorbehaltlich spezifischer Fälle zur Bekämpfung der Steuervermeidung sind insbesondere folgende Ausnahmen ausgenommen:

• Ausschüttungen von kontrollierten Unternehmen

• Ausschüttungen von Portfoliounternehmen (<10% Beteiligung)

• Ausschüttungen in Bezug auf nicht einlösbare Stammaktien

Besteuerung bei der Veräußerung von Tochtergesellschaften

Die Befreiung von der erheblichen Beteiligung ("SSE") kann gelten, um jeden Kapitalgewinn aus der Veräußerung von Anteilen an einer Tochtergesellschaft (in Großbritannien oder im Ausland) zu befreien. Die SSE gilt, wenn:

• Mehr als 10% der Anteile an der Tochtergesellschaft während der sechs Jahre bis zum Zeitpunkt der Veräußerung über einen ununterbrochenen Zeitraum von 12 Monaten gehalten wurden

• Es sich bei der zu veräußernden Gesellschaft um eine Handelsgesellschaft, die Holdinggesellschaft einer Handelsgruppe oder die Holdinggesellschaft einer Handelsuntergruppe handelt.

Es ist natürlich aber auch so, dass Irland seine eigene Version von SSE hat und die Niederlande eine Beteiligungsbefreiung haben, aber die Großzügigkeit der britischen SSE sollte dennoch nicht übersehen werden.

CFC-Regeln

Wie viele andere Jurisdiktionen auch, hat das Vereinigte Königreich ebenfalls die Vorschriften für ausländische Unternehmen kontrolliert, ist aber dennoch durch eine breite Palette von Ausnahmen, welche die Anwendung der Vorschriften für beherrschte ausländische Gesellschaften mildern können, zu einer viel territorialeren Besteuerungsgrundlage übergegangen. Zu den Befreiungen und Ausnahmen gehören ein Steuervermeidungs-Gateway-Test, eine Ausnahmeregelung für ausgeschlossene Gebiete, eine Befreiung von niedrigen Gewinnen sowie eine Befreiung von niedrigen Gewinnspannen.

Auch hier ist es wieder so, dass sowohl Irland als auch die Niederlande nun im Rahmen der EU-Richtlinie zur Bekämpfung der Steuervermeidung Vorschriften für kontrollierte ausländische Unternehmen in ihre nationale Gesetzgebung mit aufgenommen haben.

Stempelsteuer

Das Vereinigte Königreich erhebt keine Kapitalsteuern (Stempelsteuer) auf die Ausgabe von Aktien durch ein britisches Unternehmen, obwohl die meisten Übertragungen von Anteilen an einem britischen Unternehmen der Stempelsteuer von 0,5% unterliegen.

Wie oben ja bereits dargelegt, sollten Gruppen die Vorteile des Vereinigten Königreichs als Holdingstandort nicht übersehen. Ja, das Vereinigte Königreich mag die EU zwar verlassen haben, besitzt aber immer noch ein attraktives Holding-Regime und natürlich auch andere nicht-steuerliche Vorteile, die oben in diesem Artikel hervorgehoben wurden.

Mehr von St.Matthew:

• Wie Italien zum Steuerparadies wurde

• Ihr Firmensitz & Büroservice

• Endlich verständlich: Der Unterschied zwischen England, Großbritannien und dem Vereinigten Königreich

• Brexit: Zoll & Mehrwertsteuer bei der Einfuhr von Waren in Großbritannien aus der EU

• Unternehmen gründen in Ungarn - Deshalb lohnt es sich!

• Keine Briefkastenfirmen mehr in Luxemburg - Was bleibt interessant für Unternehmen?

• Mit der LLC ein Unternehmen gründen und diese Vorteile genießen

• Das Nike Steuersparmodell: Die Vorzüge der holländischen CV-BV-Struktur

• Welche vorteilhaften Steuerregime Italien zu bieten hat

• Geschäftskonto in England eröffnen für nicht im UK Ansässige

• Italien - Ein Steuerparadies in der EU?

• Großbritannien: Höhere Körperschaftsteuer ab 01.04.2023 - aber nicht für alle!

• Als Ausländer ein Girokonto in England eröffnen - So geht's

• Eine kurze Geschichte der Britischen Inseln