Brexit & Umsatzsteuer
Brexit: Zoll & Mehrwertsteuer bei der Ausfuhr von Waren aus Großbritannien in die EU
Exporteure aus dem UK müssen ab dem 01. Januar 2021 die hier aufgeführten Schritte beachten, wenn sie Waren in die EU verkaufen.
Nach der Brexit-Übergangszeit ist der UK am 1. Januar 2021 aus dem EU-Mehrwertsteuersystem und der Zollunion ausgetreten. Der UK hat sein neues Grenzbetriebsmodell für die Kontrolle der Ein- und Ausfuhr von Waren zwischen der EU und dem UK ohne Nordirland eingeführt.
Ein Brexit-Freihandelsabkommen ohne Warenzölle und Kontingente zwischen der EU und UK wurde am 24. Dezember 2020 unterzeichnet. Für den Brexit von Nordirland gibt es ein separates Verfahren für Mehrwertsteuer und Zoll.
Vor diesem Hintergrund finden Sie hier Informationen zum Zoll- und Mehrwertsteuerverfahren für die Ausfuhr von Waren aus Großbritannien in die EU ab dem 1. Januar 2021.
Unseren Brexit-Leitfaden zur Einfuhr von Waren aus der EU in den UK können Sie übrigens hier einsehen.
Sollte sich Ihrerseits Fragen zum Thema Umsatzsteuer in UK ergeben, können wir diese im Rahmen eines Beratungsgespräches gerne mit Ihnen im Detail diskutieren und klären.
Wer wird die Waren aus GB exportieren?
Bestimmen Sie, wer der eingetragene Exporteur sein wird und somit für die britischen Zollpapiere und die Exportabfertigung, den Transport, die Versicherung und andere Fragen im Zusammenhang mit der Warenbewegung verantwortlich ist. Dies ist in den internationalen Handelsbedingungen (Incoterms) enthalten, die im Kaufvertrag vereinbart wurden. In der Regel ist es der britische Lieferant. Er kann auch die Verantwortung für die Zollabfertigung und die Einfuhrumsatzsteuer für die Waren in die EU übernehmen. Diese nach dem Brexit populäre Incoterms-Basis ist als Delivered Duty Paid (DDP) bekannt.
Beantragung einer britischen EORI-Nummer
Der Exporteur benötigt eine britische EORI-Nummer von der HMRC. Dabei handelt es sich um eine eindeutige Identifikationsnummer, die auf Ausfuhr- (und Einfuhr-) Papieren verwendet wird, um den Exporteur bei den Zollbehörden zu identifizieren. Britische Unternehmen konnten diese Nummer bereits in Vorbereitung auf den Brexit im Jahr 2019 von der HMRC erhalten haben; andernfalls kann sie schnell beschafft werden. EU-Unternehmen, die als Exporteur im Vereinigten Königreich auftreten, können eine solche Lizenz bei HMRC beantragen.
Prüfen Sie, ob Sie eine Ausfuhrgenehmigung benötigen
Für bestimmte kontrollierte Güter ist eine Ausfuhrlizenz oder -bescheinigung erforderlich. Dazu gehören: Chemikalien, Waren, verbrauchsteuerpflichtige Güter, Vieh und Lebensmittel.
Stellen Sie sicher, dass Sie von der Ausfuhrumsatzsteuer befreit sind
Exportverkäufe sind von der britischen Mehrwertsteuer befreit. Um diese Befreiung in Anspruch nehmen zu können, benötigt der Exporteur jedoch einen Nachweis über den Abgang der Waren aus GB. Dazu können Verkaufsrechnungen, Zollerklärungen, Konnossemente und Transportdokumente gehören.
Entscheiden Sie, wie Sie die Ausfuhranmeldung ausfüllen werden
Als Ausführer können Sie Ausfuhrzollanmeldungen und -verfahren selbst ausfüllen oder einen Vermittler beauftragen:
Erledigen Sie Ihr eigenes Zollausfuhrverfahren
Sie können eine Software für kommerzielle Zollanmeldungen erwerben.
Damit können Sie Ihre Anmeldungen ausfüllen und in das Nationale Ausfuhrsystem des Vereinigten Königreichs (NES) einspeisen.
Sie müssen sich beim HMRC für das NES registrieren lassen und einen "Badge" für die Online-Zollsysteme des HMRC beantragen: CDS und CHIEF
Inanspruchnahme eines Zollvermittlers
Die folgenden Parteien sind in der Regel vom britischen HMRC zur Vertretung von Ausführern zugelassen:
Spediteure
Zollagenten oder -makler
Kuriere und Paketdienstleister
Erforderliche Informationen für Ihre Ausgangsanmeldung
Unabhängig davon, wer die Ausfuhrpapiere ausfüllt, müssen Sie die folgenden Informationen zusammenstellen:
Warennummer für das Produkt, d. h. die Ziffern, die ein Produkt, seine Materialien und sein Herstellungsverfahren kennzeichnen. Die EU verwendet den sechsstelligen HS-Code (Harmonisiertes System) und fügt eine weitere zweistellige KN-Position hinzu.
Abgangsort und Bestimmungsort
Empfänger und Absender
Art, Menge und Verpackung der Waren
Art der Beförderung
Etwaige Bescheinigungen und Genehmigungen
Eine Ursprungserklärung des Ausführers, damit Ihr Einführer den Nullzollsatz in Anspruch nehmen kann.
Beförderung der Waren
Sie oder Ihr Zollvermittler reichen die ausgefüllte Zollausfuhranmeldung bei der NES ein, um eine eindeutige Sendungsnummer zu erhalten. Damit können Sie die Waren aus GB ausführen und die Zollabfertigung vornehmen.
EU-Einfuhrzollanmeldungen
Gleichzeitig müssen die EU-Einfuhrverfahren abgeschlossen werden, um sicherzustellen, dass Ihr Spediteur und Ihr Transportdienstleister die Sendung annehmen. Wenn Sie über DDP liefern (siehe oben), sind dies Sie. Dies beinhaltet:
Die Beantragung einer EU-EORI-Nummer: Britische Importeure und Exporteure in die EU benötigen einen Zollvermittler und müssen ihre EORI-Nummer verwenden. Der Grund dafür ist, dass sie nun in der EU-Zollunion nicht mehr ansässig sind.
Einholung einer Einfuhrlizenz.
Vorliegen der Ursprungserklärung des Exporteurs, um die Voraussetzungen für den EU-Nullzollsatz gemäß den Ursprungsregeln zu erfüllen.
Ausfüllen von EU-Zollanmeldungen für den EU-Mitgliedsstaat, in den die Waren eingeführt werden, und deren Einreichung im Zollsystem des betreffenden Landes
Beantragung der aufgeschobenen bzw. nachgeschobenen Mehrwertsteuer, um sicherzustellen, dass Sie keine Einfuhrumsatzsteuer zahlen müssen.
Wenn Sie die Waren verzollen, erwägen Sie eine EU-Mehrwertsteuerregistrierung mit Fiskalvertretungspflicht.
Ausfüllen von Intrastat nach dem Brexit
Die britische Steuerbehörde HMRC erwartet seit 2021 keine monatlichen Intrastat-Meldungen für die Ausfuhr von Waren aus Großbritannien in die EU mehr. Für Warenbewegungen zwischen Nordirland und der EU wird jedoch Intrastat erforderlich sein, ebenso für Importe aus der EU nach GB.
Die Steuerkanzlei St Matthew: Der erfahrene Ansprechpartner bei allen Fragen zu Brexit
Die Steuerkanzlei St Matthew in London ist Ihr erfahrener und kompetenter Ansprechpartner für alle Fragen rund um Brexit und seine Auswirkungen auf natürliche und juristische Personen mit wirtschaftlichen Interessen im UK.
Die Kanzlei wurde 2006 in London gegründet und hat seitdem hunderte Mandanten dabei betreut und beraten, eine Gesellschaft im UK zu gründen und nach Großbritannien umzuziehen.
Die Kanzlei befindet sich in der City of London – also im Finanzbezirk und nur eine kurze Distanz von der britischen Notenbank, der Bank of England, entfernt. Mit weiteren Büros auf Malta (seit 2011), in Irland (seit 2014) und den USA (seit 2008) sind wir international bestens bewandert. Dies ist gerade jetzt wichtig, wenn viele Mandanten darüber nachdenken, sich aus dem UK zurückzuziehen und nach alternativen Standorten im englischsprachigen EU-Ausland suchen.
Im Gegensatz zu vielen anderen deutschsprachigen „Experten“ haben wir also einen ganz pragmatischen „Stiefel auf dem Boden“-Ansatz. Wir wissen aus eigener vieljähriger Erfahrung vor Ort, wovon wir sprechen. Wir lesen nicht nur Gesetzestexte im Internet, sondern sprechen persönlich mit den Abgeordneten und „Brexit Machern“.
Egal, ob Sie nur eine grundsätzliche Beratung benötigen oder uns ein umfangreiches Mandat, z.B. die Sitzverlegung Ihrer UK-Gesellschaft, anvertrauen möchten: Wir stehen Ihnen mit unserem geballten Fachwissen und jeder Menge relevanter Erfahrung mit Rat und Tat zu Seite.
Beratungsgespräch zum Brexit und den Folgen für Sie (und/oder Ihr Unternehmen)
Wenn auch Sie als Nicht-Brite sich mit Strategien und Lösungsansätzen zu Ihrer Zukunft in Großbritannien beschäftigen, werden Sie sich vermutlich schon intensiv gedanklich mit dem Thema Brexit auseinandergesetzt haben.
Dabei ist es normal, dass man irgendwann an einen Punkt gelangt, ab dem die Verwirrung zu- und die Klarheit abnimmt. Es sind einfach zu viele Gesichtspunkte gleichzeitig zu berücksichtigen. Die Ausgangslage ist komplex.
Um den geistigen Knoten zu lösen und den Weg für weiterführende Gedanken frei zu machen, bieten wir Ihnen jetzt ein einstündiges telefonisches Beratungsgespräch zum Thema Brexit und den Konsequenzen für Sie und/oder Ihr Unternehmen an.
Im Rahmen dieses Gespräches können wir über konkrete technische Fragen sprechen (z.B. steuerliche Aspekte, Sitzverlegung Ihrer UK-Gesellschaft nach Irland), oder einfach nur diverse strategische Optionen, die Sie in Erwägung ziehen, diskutieren. Sie bestimmen den Inhalt des Gespräches und geben das Tempo vor.