E-Rechnung in UK

Was ab dem 1. April 2029 gilt

Die britische Regierung hat im Budget 2025 entschieden und im Budget vom 28. Oktober 2026 bestätigt: Ab dem 1. April 2029 müssen alle, die in Großbritannien für die VAT registriert sind, VAT-Rechnungen als E-Rechnung ausstellen und empfangen können, soweit keine besondere Ausnahme gilt. Das schließt öffentliche Stellen ein. Gemeint ist keine PDF per E-Mail, sondern ein strukturierter Datensatz, den die Software von Absender und Empfänger direkt verarbeitet.

Betroffen sind die Rechnungen, die das britische VAT-Recht schon heute verlangt: Eine VAT-Rechnung musst du ausstellen, wenn du als registriertes Unternehmen an ein anderes registriertes Unternehmen in Großbritannien steuerpflichtig lieferst oder leistest. Rechnungen an Verbraucher sind keine VAT-Rechnungen und fallen nicht unter die Pflicht, ebenso wenig Rechnungen von Unternehmen ohne Registrierung.

Rechtlich ist die Pflicht noch nicht im Detail geregelt. Das Finance Bill 2026-27 gibt HMRC die Ermächtigung, die technischen Anforderungen per Verordnung festzulegen; sie tritt mit der Royal Assent des Gesetzes in Kraft. Was genau verlangt wird, steht in den Verordnungen, die bis Frühjahr 2028 kommen sollen.

Was heute gilt: PDF erlaubt, Making Tax Digital Pflicht

Bis 2029 bleibt es bei den heutigen Regeln. Elektronische Rechnungen sind erlaubt, wenn der Empfänger zustimmt, und HMRC versteht unter einer elektronischen Rechnung sowohl strukturierte Formate wie XML als auch eine schlichte PDF. Eine bestimmte Technik schreibt niemand vor.

Digital ist die britische VAT trotzdem längst. Wer sich neu registriert, wird automatisch für Making Tax Digital angemeldet: Die VAT-Aufzeichnungen führst du mit kompatibler Software, und die Erklärung geht aus dieser Software an HMRC. Nach Einschätzung der Regierung bringt manche Buchhaltungs- oder MTD-Software die Funktion für die E-Rechnung schon mit. Wie die Registrierung als Unternehmen ohne Sitz in UK läuft, steht in VAT-Nummer im UK.

Peppol: das Netz hinter der britischen E-Rechnung

Großbritannien setzt auf Peppol als zentrales Netz für den Austausch. Peppol ist ein internationaler Rahmen, über den Unternehmen mit unterschiedlicher Software Rechnungen austauschen, ohne zu wissen, welches Programm der Kunde nutzt. Du schließt dich nicht selbst an: Den Zugang stellt ein sogenannter Access Point her, den in der Regel dein Softwareanbieter betreibt oder einkauft.

HMRC soll die Rolle der britischen Peppol-Behörde übernehmen, die bisher beim Einkauf des Gesundheitsdienstes NHS liegt. Wichtig für viele Unternehmen: Diese Behörde bekommt keine Kopien der Rechnungen zwischen Unternehmen. Ob Rechnungsdaten künftig zusätzlich an HMRC gemeldet werden, ist offen. Die Regierung hat dazu eine Konsultation gestartet und ausdrücklich noch nichts entschieden.

Gilt das auch für dich ohne Sitz in UK?

Ja, sobald du in Großbritannien für die VAT registriert bist. Die Roadmap sagt ausdrücklich, dass Unternehmen ohne Niederlassung in UK denselben Rechnungsregeln unterliegen wie britische. Typische Fälle: Du lagerst Ware in einem britischen Fulfilment-Center, du verkaufst Pakete bis £135 an Privatkunden, oder du erbringst Leistungen an britischen Grundstücken. Welche Fälle eine Registrierung auslösen, steht in VAT beim Warenverkauf nach UK und VAT auf Dienstleistungen nach UK.

Verkaufst du nur an Verbraucher, schreibst du keine VAT-Rechnungen und bist von der E-Rechnungspflicht nicht erfasst. Empfangen musst du E-Rechnungen aber trotzdem können, wenn britische Lieferanten dir als registriertem Unternehmen VAT-Rechnungen stellen.

Quellen: GOV.UK: Roadmap for e-invoicing implementation (28 Oct 2026); GOV.UK: VAT: electronic invoicing (TIIN); GOV.UK: E-invoicing digital reporting (consultation); GOV.UK: Making Tax Digital for VAT; Bundesfinanzministerium: Fragen und Antworten zur Einführung der obligatorischen E-Rechnung