| Hauptsatz | 25 Prozent bei Gewinnen über 250.000 Pfund |
| Satz für kleine Gewinne | 19 Prozent bis 50.000 Pfund |
| Dazwischen | Marginal Relief (Gleitzone) |
| Zahlung | 9 Monate und 1 Tag nach Ende des Geschäftsjahres, große Gewinne in Raten |
| Erklärung | 12 Monate nach Ende des Geschäftsjahres |
Wer in Großbritannien Körperschaftsteuer zahlt
Corporation Tax zahlen britische Kapitalgesellschaften, aber auch ausländische Firmen mit einer Niederlassung oder einem Büro in UK. Der Unterschied liegt im Umfang. Eine in UK ansässige Gesellschaft versteuert ihren weltweiten Gewinn in Großbritannien. Eine ausländische Firma, die nur eine Niederlassung in UK hat, versteuert dort nur den Gewinn aus ihrer britischen Tätigkeit.
Eine Gesellschaft, die in Großbritannien eingetragen ist, gilt dort als ansässig. Für Gesellschafter aus Deutschland, Österreich und der Schweiz kommt die zweite Hälfte dazu: Wird die Limited in Wahrheit von zu Hause aus geführt, kann auch dein Heimatland sie als ansässig behandeln. Die Abkommen lösen das über den Ort der tatsächlichen Geschäftsleitung. Wie du das bei der Gründung richtig aufsetzt, steht bei der UK Limited Gründung.
Die Sätze für deinen Gewinn
Die Grenzen gelten für ein volles Geschäftsjahr und eine Gesellschaft ohne verbundene Unternehmen.
| Steuerpflichtiger Gewinn | Satz |
|---|---|
| bis 50.000 Pfund | 19 Prozent (small profits rate) |
| 50.000 bis 250.000 Pfund | 25 Prozent, gemindert durch Marginal Relief |
| über 250.000 Pfund | 25 Prozent (main rate) |
GOV.UK: Corporation Tax rates, expenses and reliefs
Die Falle mit den verbundenen Gesellschaften
Die Grenzen von 50.000 und 250.000 Pfund klingen großzügig. Sie werden aber durch die Zahl der verbundenen Gesellschaften geteilt und bei kurzen Geschäftsjahren anteilig gekürzt. Hast du neben der Limited noch zwei weitere Firmen unter deiner Kontrolle, auch im Ausland, kann die 19-Prozent-Grenze schnell auf einen Bruchteil schrumpfen.
Genau hier rechnen viele Gründer aus dem deutschsprachigen Raum falsch: Sie vergleichen die 19 Prozent mit ihrem Steuersatz zu Hause und übersehen, dass ihre GmbH, ihre Holding und ihre Beteiligungen mitzählen können. Ob und wie deine Gesellschaften verbunden sind, gehört in die Planung, bevor du gründest.
Im Gründungsjahr kommt eine weitere Eigenheit dazu: Es kann zwei Steuerzeiträume geben, jeder mit eigener Zahlung und eigener Erklärung. Dein Fristenkalender zeigt dir das.
Kein Bescheid, aber Fristen
In Großbritannien bekommt keine Gesellschaft einen Körperschaftsteuerbescheid. Sie berechnet ihre Steuer selbst, gibt die Erklärung CT600 ab und zahlt pünktlich. Gezahlt wird 9 Monate und 1 Tag nach Ende des Geschäftsjahres, die Erklärung ist 12 Monate nach Ende fällig. Die Zahlung kommt also vor der Erklärung, ein Detail, das deutsche Gründer regelmäßig überrascht.
Gesellschaften mit einem steuerpflichtigen Gewinn über 1,5 Millionen Pfund zahlen in Raten während des Jahres. Und auch wer Verlust macht oder nichts zahlen muss, gibt die Erklärung ab.
Was abziehbar ist und was nicht
Die Grundregeln. Was im Einzelnen abziehbar ist, hängt am Geschäft und an der Art der Ausgabe.
- Laufende Betriebsausgaben mit rein betrieblichem Zweck mindern den Gewinn.
- Investitionen sind nicht direkt abziehbar; für Anlagen gibt es stattdessen Kapitalabschreibungen (capital allowances).
- Bewirtung von Kunden ist ausdrücklich nicht abziehbar.
- Dividenden an Gesellschafter mindern den Gewinn nicht; sie werden aus dem versteuerten Gewinn gezahlt.
Die Regierung bleibt bei ihrem Fahrplan und deckelt den Hauptsatz bei 25 Prozent. Die Sofortabschreibung (full expensing) bleibt. Angekündigt sind: Die Erstjahresabschreibung im Hauptpool steigt für Ausgaben ab dem 1. Januar 2027 von 40 auf 50 Prozent, die laufende Abschreibung im Hauptpool sinkt ab dem 1. April 2027 auf 12 Prozent. Für Banken steigt der Zuschlag vorübergehend von 3 auf 6 Prozent. Die Änderungen kommen mit dem Finance Bill 2026-27.
Und wie kommt der Gewinn zu dir?
Die Körperschaftsteuer ist nur die erste Ebene. Schüttet die Limited Dividenden aus, behält Großbritannien darauf keine Quellensteuer ein. Wie das funktioniert und was zu Hause gilt, erklärt unser Beitrag zur Quellensteuer in Großbritannien.
Lebst du selbst in Großbritannien, zahlst du auf Dividenden britische Einkommensteuer: Im Steuerjahr 2026/27 bleiben 500 Pfund frei, darüber gelten 10,75, 35,75 oder 39,35 Prozent je nach Einkommensstufe. Wer seine Beteiligungen bündeln will, findet die Struktur dafür bei der UK Holding.
Deine Fragen zur Körperschaftsteuer
Wie hoch ist die Körperschaftsteuer in Großbritannien?
25 Prozent auf Gewinne über 250.000 Pfund, 19 Prozent auf Gewinne bis 50.000 Pfund, dazwischen ein gleitender Satz über die Marginal Relief. Die Grenzen sinken mit der Zahl verbundener Gesellschaften.
Zahlt meine Niederlassung in UK auch Corporation Tax?
Ja, auf den Gewinn aus ihrer britischen Tätigkeit. Den Vergleich zwischen Niederlassung und Tochter findest du im Beitrag zur Betriebsstätte.
Muss meine Limited auch ohne Gewinn eine Erklärung abgeben?
Ja. Die Erklärung ist auch bei Verlust oder ohne Steuer fällig.
Quellen: GOV.UK: Corporation Tax rates, expenses and reliefs; GOV.UK: Corporation Tax; GOV.UK: Pay your Corporation Tax bill; GOV.UK: Company Tax Returns; GOV.UK: Tax on dividends; GOV.UK: Budget 2026
