Doppelbesteuerung mit UK
Zwei Länder in deinem Leben. Wer besteuert was? Hier steht, welches Land deinen Lohn, deine Rente und deine Immobilie besteuern darf und wie das andere die Steuer anrechnet oder freistellt.
| Deutschland und UK | Abkommen vom 30. März 2010, Protokolle 2014 und 2021 |
| Österreich und UK | Abkommen vom 23. Oktober 2018, in Kraft seit 1. März 2019 |
| Schweiz und UK | Abkommen vom 8. Dezember 1977, zuletzt geändert 2017 (in Kraft 2019) |
| Erbschaften | nur mit der Schweiz ein Abkommen (17. Dezember 1993) |
| Arbeitslohn | 183-Tage-Regel in allen drei Abkommen, mit unterschiedlichem Bezugszeitraum |
| Stand | November 2026 |
Wie ein Abkommen entscheidet
Ein Doppelbesteuerungsabkommen verteilt Besteuerungsrechte. Zuerst klärt es, wo du ansässig bist, wenn beide Länder dich für sich beanspruchen, etwa weil du in London arbeitest und deine Familie in München wohnt. Dann ordnet es jede Einkunftsart einem Land zu, und das andere Land rechnet die Steuer an oder stellt die Einkünfte frei. Ein Claim unter dem britischen FIG-Regime ändert an der Ansässigkeit nach dem Abkommen nichts.
Die drei Abkommen unterscheiden sich in Details, die Geld kosten: Die 183-Tage-Regel für Arbeitslohn bezieht sich bei Deutschland und Österreich auf einen Zwölfmonatszeitraum, bei der Schweiz auf das Steuerjahr. Renten, Dividenden und Gewinne aus Immobiliengesellschaften werden unterschiedlich behandelt. Für Erbschaften gibt es nur mit der Schweiz ein Abkommen; Deutschland und Österreich haben keines mit UK. Die Einzelheiten stehen im Artikel zum DBA Deutschland und UK, zum DBA Österreich und UK und zum DBA Schweiz und UK.
Die Sozialversicherung regelt kein Steuerabkommen. Für Deutsche und Österreicher gilt das Protokoll zur Koordinierung der sozialen Sicherheit im Handels- und Kooperationsabkommen zwischen EU und UK, für Schweizer ein eigenes Abkommen mit UK, seit dem 1. Oktober 2023 vollständig in Kraft. Wer vor dem Umzug noch Anteile an Kapitalgesellschaften hält, schaut zusätzlich auf die Wegzugsteuer.
Artikel zu deinem Abkommen
Häufige Fragen
Ich arbeite in London, meine Familie wohnt in München. Wo bin ich ansässig?
Wenn dich beide Länder als ansässig behandeln, entscheidet das Abkommen in einer festen Reihenfolge: zuerst die ständige Wohnstätte, und hast du in beiden Ländern eine, der Mittelpunkt der Lebensinteressen. Familie und Wohnung wiegen dabei schwer. Die Abkommen mit Österreich und der Schweiz folgen derselben Reihenfolge, danach kommen gewöhnlicher Aufenthalt und Staatsangehörigkeit.
Wer besteuert meine deutsche gesetzliche Rente, wenn ich in UK lebe?
Nach dem Abkommen zwischen Deutschland und UK werden Zahlungen aus der Sozialversicherung nur im zahlenden Staat besteuert, die deutsche gesetzliche Rente also nur in Deutschland. Betriebs- und Privatrenten besteuert dagegen in der Regel das Land, in dem du wohnst. Für Österreicher und Schweizer gelten die Rentenartikel ihres eigenen Abkommens.
Gilt das Abkommen auch für die Erbschaftsteuer?
Nein. Die Einkommensteuer-Abkommen erfassen keine Erbschaften. Ein eigenes Erbschaftsteuer-Abkommen mit UK hat von den drei Ländern nur die Schweiz.
Zwei Länder, eine Steuer: dein Fall im Abkommen
Im UK Tax Consult prüfen wir, wo du nach dem Abkommen ansässig bist, wer deinen Lohn, deine Rente und deine Kapitalerträge besteuert, und wie die Anrechnung läuft. Per Telefon, Zoom oder Signal, auf Deutsch.