Nach Gibraltar ziehen

Dein Aufenthaltsrecht seit Juli 2026

Mit dem Vertrag zwischen Gibraltar und der Europäischen Union hat Gibraltar seine Aufenthaltsregeln neu geschrieben. Die Residency Regulations 2026 gelten seit dem 14. Juli 2026. Sie nennen die Kategorien, in denen du eine Aufenthaltserlaubnis bekommen kannst: Arbeitnehmer, Selbstständige, Studierende, Bedienstete der Krone und Streitkräfte, bisherige und dauerhafte Einwohner. Inhaber einer gibraltarischen ID-Karte brauchen keine Erlaubnis.

Für Arbeitnehmer verlangt das Gesetz einen Vertrag über mindestens ein Jahr mit einem Bruttogehalt mindestens in Höhe des Durchschnittslohns in Gibraltar, und Arbeitnehmer wie Selbstständige dürfen höchstens 55 Jahre alt sein. Daneben kann die Regierung im Einzelfall eine Erlaubnis anordnen, wenn sie Gibraltar wirtschaftlich nützt und öffentliche Leistungen nicht belastet. Die Erlaubnis gilt ein Jahr, der Antrag kostet 250 Pfund, die Verlängerung 20 Pfund. Neu ist ein Abgleich mit den Schengen-Behörden: Erheben sie Einwände, muss Gibraltar ablehnen.

Für dich heißt das: Category 2 und HEPSS regeln, wie du besteuert wirst. Ob und als was du wohnen darfst, ist eine eigene Frage, die vor jedem Steuerantrag geklärt sein muss. Zuständig ist der Director des Department of Immigration and Home Affairs.

Category 2: dein Steuerdeckel

Category 2 Individuals werden nur auf ein gedeckeltes Einkommen besteuert. Das steuerpflichtige Einkommen ist auf 118.000 Pfund im Jahr begrenzt, daraus ergibt sich nach heutigen Sätzen eine Steuer von mindestens 37.000 und höchstens 42.380 Pfund im Jahr. Ehepartner und Kinder können sich auf dieselbe Bescheinigung stützen.

Du brauchst in Gibraltar eine genehmigte Wohnung, gekauft oder gemietet, die dir das ganze Steuerjahr allein zur Verfügung steht. Seit dem 22. Juni 2026 kostet der Antrag 5.000 Pfund statt 1.233 Pfund, und mit dem Antrag hinterlegst du eine erstattbare Vorauszahlung in Höhe der Höchststeuer.

Im Juni 2026 hat die Regierung weitere Änderungen angekündigt: ein Mindestnettovermögen von 5 Millionen statt 2 Millionen Pfund für neue Antragsteller und den Hinweis, dass Category 2 keinen Anspruch auf öffentliche Schulen oder Gesundheitsversorgung gibt. Diese Punkte stehen in einer Pressemitteilung der Regierung; in den Regeln selbst haben wir keine Vermögensgrenze gefunden. Rechne also mit der Ankündigung, und prüfe vor dem Antrag den aktuellen Stand.

HEPSS: für dich als Führungskraft

HEPSS steht für High Executive Possessing Specialist Skills. Es richtet sich an Führungskräfte in einer Position, in der sie in Gibraltar mehr als 160.000 Pfund im Jahr verdienen. Besteuert wird ein Einkommen von höchstens 160.000 Pfund, was nach heutigen Sätzen eine Steuer von 39.940 Pfund im Jahr ergibt. Wer in den 36 Monaten vor dem Antrag in Gibraltar gewohnt oder gearbeitet hat, kommt in der Regel nicht in Frage. Der Antrag kostet seit dem 1. August 2026 1.264 Pfund.

HEPSS passt zu Managern, die eine echte Stelle in Gibraltar antreten, etwa in der Finanz- oder Glücksspielbranche. Das Aufenthaltsrecht folgt dann meist aus der Arbeitnehmerkategorie der neuen Regeln.

Die normale Steuer und deine Firma

Ohne Sonderstatus wählst du in Gibraltar zwischen zwei Systemen. Im Allowances Based System gelten 14 Prozent auf die ersten 4.000 Pfund, 17 Prozent auf die nächsten 12.000 und 39 Prozent auf den Rest. Im Gross Income Based System steigen die Sätze von 16 über 19 und 25 auf bis zu 28 Prozent. Es gibt keine Mehrwertsteuer, keine Kapitalertragsteuer und keine Erbschaftsteuer. Beim Immobilienkauf über 350.000 Pfund fällt Stamp Duty von 3 bis 4,5 Prozent an.

Die Körperschaftsteuer liegt seit dem 1. Juli 2024 bei 15 Prozent, vorher waren es 12,5 Prozent. Für große internationale Gruppen gilt die globale Mindeststeuer von 15 Prozent. Gesellschaften werden nach dem Companies Act 2014 gegründet. Die Steuerdetails im Länderprofil pflegt der Steueratlas zu Gibraltar, das Banking auf dem Felsen unser Beitrag Banking in Gibraltar.

EU-Liste und dein deutsches Finanzamt

Gibraltar steht nicht auf der EU-Liste nicht kooperativer Länder und Gebiete, weder in Anhang I noch in Anhang II der Fassung vom 9. Oktober 2026. Deutschland und Gibraltar haben ein Abkommen über den Informationsaustausch, ein Doppelbesteuerungsabkommen gibt es nicht.

Für Deutsche, die nach Gibraltar ziehen, ist Category 2 der Musterfall einer Vorzugsbesteuerung. Bleiben wesentliche wirtschaftliche Interessen in Deutschland, droht für zehn Jahre die erweiterte beschränkte Steuerpflicht. Dazu kommen die Wegzugsteuer auf GmbH-Anteile und fünf Jahre weiterer Erbschaftsteuerpflicht für deutsche Staatsangehörige. Die Einzelheiten stehen bei wohnsitzausland.com zur erweiterten beschränkten Steuerpflicht und auf unserer Seite zur EU-Liste und zum Abwehrgesetz. Für Österreicher und Schweizer gelten die Regeln ihres eigenen Landes.

Passt Gibraltar zu dir?

Category 2 passt zu Vermögenden, die eine planbare, niedrige Jahressteuer wollen, in Südeuropa leben möchten und die neue Aufenthaltsfrage geklärt bekommen. HEPSS passt zu Führungskräften mit Stelle in Gibraltar. Wenig passt Gibraltar für Menschen über 55, die ohne Job oder Firma kommen wollen und keinen Einzelfallweg haben.

Aus zwanzig Jahren Geschäft in den britischen Gebieten: Gibraltar ist klein, die Dienstleister kennen sich alle, und die Preise sind entsprechend. Wer mit fertigem Plan kommt, wird schnell bedient.

Quellen: Gibraltar Income Tax Office: Qualifying individuals (Category 2, HEPSS); Gibraltar Laws: Legal Notice 127/2026 (Category 2 fee); Gibraltar Laws: Legal Notice 295/2026 (HEPSS fee); HM Government of Gibraltar: Changes to the Category 2 regime (469/2026); HM Government of Gibraltar: Residency Regulations 2026 (548/2026); Gibraltar Income Tax Office: Corporate tax; Rat der EU: Schlussfolgerungen vom 9. Oktober 2026 zur EU-Liste; BMF: Stand der Doppelbesteuerungsabkommen am 1. Januar 2026