| Aufenthaltsstatus | Visum, ILR, Settled Status: entscheidet das Home Office |
| Steuerliche Ansässigkeit | Statutory Residence Test, Jahr für Jahr |
| Faustregel | 183 Tage oder mehr in UK in einem Steuerjahr machen dich ansässig |
| Neu Zugezogene | FIG-Regime für die ersten 4 Jahre nach mindestens 10 Jahren außerhalb |
| Erbschaftsteuer | seit April 2025 nach langfristiger Ansässigkeit, 10 von 20 Jahren |
| Stand | November 2026 |
Zwei Behörden, zwei Fragen
Das Home Office fragt: Darfst du hier sein, arbeiten, bleiben? Die Antwort ist dein Visum, dein Indefinite Leave to Remain oder dein Settled Status. HMRC fragt: Bist du in diesem Steuerjahr in UK ansässig? Die Antwort gibt der Statutory Residence Test, und zwar für jedes Steuerjahr neu.
Die beiden Fragen hängen nicht zusammen. Wer mit Settled Status seit Jahren in Deutschland lebt, ist in UK in der Regel nicht ansässig. Wer mit einem Besuchervisum zu viele Tage in UK verbringt, kann dagegen ansässig werden, ohne je ein Arbeitsvisum gehabt zu haben. Wer ansässig ist, zahlt in UK auf sein weltweites Einkommen; wer nicht ansässig ist, nur auf britische Einkünfte.
Der Statutory Residence Test in drei Sätzen
Wer 183 Tage oder mehr in einem Steuerjahr in UK ist, ist ansässig. Darunter entscheiden automatische Tests für Auslandsaufenthalte, ein Test für das Zuhause in UK und für Vollzeitarbeit in UK, und am Ende die sogenannten Ties: Familie in UK, eine verfügbare Unterkunft, Arbeit in UK, Aufenthalte in den Vorjahren. Je mehr Ties, desto weniger Tage reichen.
Die Einzelheiten stehen auf unserer Seite zur Steuerpflicht im Vereinigten Königreich, und für das Jahr des Zuzugs oder Wegzugs beim Split Year.
Welche Lage zu dir passt
| Lage | Status | Steuer in UK |
|---|---|---|
| UK Expansion Worker, zieht für 2 Jahre nach London | befristetes Visum | in aller Regel ansässig |
| Settled Status, lebt seit 2022 wieder in München | unbefristet, solange nicht mehr als 5 Jahre am Stück weg | in der Regel nicht ansässig, nur britische Einkünfte |
| Geschäftsreisender mit ETA, viele Wochen im Jahr in UK | kein Aufenthaltsrecht zum Arbeiten | kann über Tage und Ties ansässig werden |
| Skilled Worker im 5. Jahr, plant ILR | befristet, bald unbefristet | ansässig; ILR ändert daran nichts |
Beispiele zur Erläuterung; im Einzelfall entscheidet der Statutory Residence Test
Deine ersten vier Jahre: das FIG-Regime
Wer nach mindestens zehn Jahren außerhalb UK zuzieht, kann für die ersten vier Steuerjahre der Ansässigkeit das FIG-Regime beantragen: Ausländische Einkünfte und Gewinne bleiben dann in UK steuerfrei, unabhängig davon, ob du sie nach UK holst. Das hängt an der Ansässigkeit, nicht am Visum. Ein Global-Talent-Inhaber kann es genauso nutzen wie jemand mit Settled Status, der nach zehn Jahren zurückkommt.
Für Unternehmer, die mit einem Arbeitsvisum über die eigene Firma kommen, ist das Zusammenspiel besonders wichtig: Gehalt aus der britischen Gesellschaft ist britisches Einkommen, Dividenden aus der deutschen GmbH können ausländisches Einkommen sein. Die Reihenfolge von Umzug, Visum und Ausschüttungen bestimmt die Steuer.
Erbschaftsteuer: zehn von zwanzig Jahren
Seit dem 6. April 2025 hängt die britische Erbschaftsteuer nicht mehr am Domicile, sondern an der langfristigen Ansässigkeit: Wer in 10 der letzten 20 Steuerjahre in UK ansässig war, ist mit seinem weltweiten Vermögen erfasst. Auch hier zählt die steuerliche Ansässigkeit, nicht der Aufenthaltsstatus. Wer mit ILR nach Hause zurückgeht, kann trotzdem noch Jahre von der britischen Erbschaftsteuer erfasst sein. Mehr unter Erbschaftssteuer in England.
Deine Heimatseite
Zu Hause gelten eigene Regeln. In Deutschland hängt die unbeschränkte Steuerpflicht an Wohnsitz oder gewöhnlichem Aufenthalt, in Österreich ebenso, in der Schweiz an Wohnsitz oder Aufenthalt. Wer eine Wohnung zu Hause behält, kann in beiden Ländern ansässig sein; dann entscheidet das Doppelbesteuerungsabkommen über eine Tie-Breaker-Regel, wem das Besteuerungsrecht zusteht. Für den Wegzug aus Deutschland ist wohnsitzausland.com die passende Anlaufstelle, für den Weg zurück aus UK unser Artikel zum Wegzug aus UK.
Wir beraten dich zur Strategie rund um deine Firma und deine Steuern und sorgen dafür, dass Visum, Gesellschaft und Wohnsitz zusammenpassen.
Deine Checkliste vor dem Umzug nach UK
- Ab welchem Steuerjahr wirst du in UK ansässig, und gibt es ein Split Year im Jahr des Zuzugs?
- Erfüllst du die zehn Jahre außerhalb UK für das FIG-Regime, und welche ausländischen Einkünfte willst du darüber laufen lassen?
- Was passiert mit Wohnung, Firma und Konten zu Hause, und bleibst du dort unbeschränkt steuerpflichtig?
- Welche Ausschüttungen, Verkäufe oder Schenkungen solltest du vor oder nach dem Umzug erledigen?
- Wie lange planst du zu bleiben, mit Blick auf die zehn Jahre für die Erbschaftsteuer?
Deine Fragen zu Status und Steuer
Muss ich mit Settled Status eine britische Steuererklärung abgeben?
Nur, wenn du in UK ansässig bist oder britische Einkünfte hast, die erklärt werden müssen. Der Status allein löst keine Erklärung aus.
Verliere ich meinen Status, wenn ich steuerlich nicht mehr in UK ansässig bin?
Nein. Den Status verlierst du nach den Abwesenheitsregeln des Home Office, etwa nach mehr als fünf Jahren am Stück bei Settled Status oder mehr als zwei Jahren bei ILR.
Ändert die britische Staatsbürgerschaft etwas an der Steuer?
Für die britische Einkommensteuer nicht; auch Briten im Ausland sind nach dem Statutory Residence Test zu beurteilen.
Werde ich mit einem Visum für zwei Jahre automatisch steuerlich ansässig?
Nicht automatisch durch das Visum, aber fast immer durch die Tage: Wer 183 Tage oder mehr in einem Steuerjahr in UK verbringt, ist dort ansässig. Ob im Jahr des Zuzugs ein Split Year gilt, ist eine eigene Prüfung.
Quellen: GOV.UK: Check if you can get indefinite leave to remain; GOV.UK: Apply to the EU Settlement Scheme; GOV.UK: Guidance note for the Statutory Residence Test (RDR3); GOV.UK: Check if you can claim the 4-year foreign income and gains regime; GOV.UK: Inheritance Tax if you are a long-term UK resident; GOV.UK: Dual residents (HS302)
