| Kapitalertragsteuer | steuerneutrale Übertragung bis Ende des dritten Steuerjahrs nach der Trennung (oder bis zur Scheidung) |
| Mit Vereinbarung oder Gerichtsbeschluss | steuerneutral ohne Frist |
| Gilt seit | 6. April 2023 |
| Familienheim | Befreiung für die Zeit im Haus plus die letzten 9 Monate; Wahlrecht bei Verkauf per Vereinbarung |
| Stamp Duty Land Tax | keine bei Übertragung per Vereinbarung oder Gerichtsbeschluss, keine Meldung |
| Erbschaftsteuer | Ehegattenbefreiung bis zum Decree Absolute bzw. Final Order |
| Stand | November 2026 |
Kapitalertragsteuer: mehr Zeit für euch
Solange ein Ehepaar zusammenlebt, kann es Vermögen untereinander ohne Kapitalertragsteuer übertragen, als No Gain No Loss. Für Übertragungen ab dem 6. April 2023 gilt: Getrennte Ehegatten und eingetragene Partner haben bis zum Ende des dritten Steuerjahres nach dem Jahr der Trennung Zeit, oder bis zur Scheidung, wenn die früher kommt.
Noch besser: Übertragungen aufgrund einer formellen Scheidungs- oder Trennungsvereinbarung oder eines Gerichtsbeschlusses bleiben ohne jede Frist steuerneutral. Wer das Depot oder die vermietete Wohnung erst Jahre später überträgt, weil es so im Beschluss steht, löst dabei keine Kapitalertragsteuer aus. Der Empfänger übernimmt die Anschaffungskosten und versteuert den Gewinn später beim Verkauf. Wie hoch die Steuer dann ausfällt, steht im Beitrag zur britischen Kapitalertragsteuer.
Euer Familienheim
Für das eigene Zuhause gibt es in UK die Private Residence Relief. Wer auszieht, behält sie für die Zeit, in der er dort gewohnt hat, plus die letzten 9 Monate vor dem Verkauf. Zieht sich der Verkauf länger hin, etwa weil die Kinder bis zum Schulabschluss im Haus bleiben, kann der Ausgezogene die Zeit danach trotzdem wie eigene Wohnzeit behandeln. Voraussetzungen: Der Verkauf erfolgt aufgrund einer formellen Vereinbarung oder eines Gerichtsbeschlusses, der frühere Partner wohnt bis dahin im Haus, und der Ausgezogene hat kein anderes Haus als Hauptwohnsitz bestimmt. Der Preis: Für sein neues Zuhause bekommt er für diesen Zeitraum keine Befreiung.
Häufig überträgt der Ausziehende seinen Anteil an den Partner und behält sich einen Teil des späteren Verkaufserlöses vor. Auch dieser spätere Anteil bleibt befreit, im selben Umfang wie die ursprüngliche Übertragung. Wohnst du inzwischen nicht mehr in UK und verkaufst eine britische Immobilie, gelten zusätzlich die Regeln für Nicht-Ansässige, siehe Immobilie in UK verkaufen.
Keine Stamp Duty per Gerichtsbeschluss
Wer einem Partner seinen Anteil am Haus abkauft, zahlt normalerweise Stamp Duty Land Tax auf die Gegenleistung. Bei Trennung und Scheidung nicht: Überträgt ein Ehegatte oder eingetragener Partner Grundbesitz aufgrund einer Vereinbarung oder eines Gerichtsbeschlusses wegen Scheidung, Auflösung der eingetragenen Partnerschaft, Annullierung oder gerichtlicher Trennung, fällt keine Stamp Duty Land Tax an. Eine Steuererklärung an HMRC ist dafür auch nicht nötig, egal wie hoch der Wert ist. Für Immobilien in Schottland und Wales gelten eigene Grunderwerbsteuern.
Eure Renten teilen
Zum Vermögen, das bei einer Scheidung in UK aufgeteilt werden kann, gehören auch Renten, einschließlich der staatlichen und der privaten. Der wichtigste praktische Punkt ist die Reihenfolge: Die Vermögensregelung, den Financial Order, beantragt man vor dem Final Order oder Decree Absolute. Wer danach beantragt, riskiert finanzielle Nachteile, gerade bei Renten. Wie britische Renten später besteuert werden, steht im Beitrag zu Rente und Depot in UK.
Erbschaftsteuer: was bis zur Scheidung gilt
Getrennt lebende Ehegatten sind für die Inheritance Tax weiter Ehegatten. Übertragungen zwischen ihnen bleiben steuerfrei, auch im Rahmen der Trennung, bis zum Decree Absolute bei einer Ehe oder dem Final Order bei einer eingetragenen Partnerschaft. Danach sind sie füreinander Dritte. Zahlungen und Übertragungen, die bei der Auflösung der Ehe vereinbart werden, sind oft gar keine steuerpflichtigen Übertragungen, weil sie Teil der Vermögensregelung sind und kein Geschenk.
Stirbt ein Partner während der Trennung, gilt die Ehegattenbefreiung noch, auch für das, was er dem anderen testamentarisch hinterlässt. Wer das nicht will, muss sein Testament ändern. Die Grenze der Ehegattenbefreiung für Partner, die nicht langfristig in UK ansässig sind, gilt auch hier; mehr dazu im Überblick zur Erbschaftssteuer in England.
Zwei Länder: wo geschieden wird, ist eine Rechtsfrage
Bei Paaren mit Bezug zu UK und zu Deutschland, Österreich oder der Schweiz stellt sich früh die Frage, in welchem Land die Scheidung durchgeführt wird und welches Recht für die Vermögensaufteilung gilt. Das ist eine Rechtsfrage, und sie kann das Ergebnis stark verändern. Sie gehört zu einem Familienrechtler. Hier geht es um die steuerliche Seite: Welche Übertragung löst in UK Steuer aus, welche im Heimatland, und in welcher Reihenfolge überträgt man was.
Deine Fragen zur Trennung
Zahle ich Kapitalertragsteuer, wenn ich nach der Trennung Aktien an meinen Ehepartner übertrage?
Nicht, wenn die Übertragung bis zum Ende des dritten Steuerjahres nach dem Trennungsjahr und vor der Scheidung erfolgt, oder wenn sie auf einer formellen Vereinbarung oder einem Gerichtsbeschluss beruht. Dann ist sie steuerneutral.
Fällt Stamp Duty an, wenn ich meinem Ex-Partner seinen Hausanteil abkaufe?
Nicht, wenn die Übertragung auf einer Vereinbarung oder einem Gerichtsbeschluss im Rahmen von Scheidung, Annullierung oder gerichtlicher Trennung beruht. Eine SDLT-Erklärung ist dann auch nicht nötig.
Erbt mein getrennt lebender Ehepartner steuerfrei?
Ja, bis zum Decree Absolute bzw. Final Order gilt die Ehegattenbefreiung weiter. Wer das nicht will, muss sein Testament anpassen.
Quellen: HMRC: HS281 Capital Gains Tax civil partners and spouses (2026); HMRC: HS281 Capital Gains Tax civil partners and spouses (2024); GOV.UK: Stamp Duty Land Tax, transfer ownership of land or property; GOV.UK: Money and property when you divorce or separate; HMRC Manual: IHTM11032 Spouse or civil partner exemption, definition; HMRC Manual: IHTM47030 Spouse exemption, not a long-term UK resident
