| Stand | November 2026, UK-Steuerjahr 2026/27, US-Steuerjahr 2026 |
| UK-Abreise | Statutory Residence Test, Split Year, Meldung mit P85 oder SA109 |
| US-Ansässigkeit | Green Card oder Substantial Presence Test (31 Tage im Jahr und 183 gewichtete Tage über drei Jahre) |
| UK-Pension | laufend im Wohnsitzstaat steuerpflichtig, Einmalzahlungen nur in UK |
| Rückkehr-Falle | fünf Jahre nach britischem Recht, sechs Jahre Vorbehalt im Abkommen für Veräußerungsgewinne |
| Erbschaftsteuer | UK-USA-Abkommen seit 1979, Long-term UK residence wirkt bis zu 10 Jahre nach |
Deine britische Abreise
Ob dein Pass deutsch, österreichisch, schweizerisch oder britisch ist, spielt für HMRC keine Rolle. Es zählt allein, ob du nach dem Statutory Residence Test in UK resident bist. Der Test prüft jedes Steuerjahr für sich. Wer für eine Vollzeitstelle in die USA geht, wird über den dritten automatischen Overseas-Test non-resident: Vollzeitarbeit im Ausland und weniger als 91 Tage in UK. Wer ohne Job umzieht, braucht weniger als 16 Tage in UK oder wenig genug Bindungen.
Im Abreisejahr kann die Split-Year-Behandlung das Jahr teilen: Fall 1 für den Beginn einer Vollzeitarbeit im Ausland, Fall 2 für den mitziehenden Partner, Fall 3 für alle, die ihr Zuhause in UK aufgeben. HMRC informierst du mit P85 oder über die Residence-Seiten SA109. Alles im Detail steht im Beitrag zum Wegzug aus UK.
Wann du in den USA steuerpflichtig wirst
Die US-Seite fragt anders. Mit einer Green Card bist du für die US-Bundessteuer resident, sobald du im Kalenderjahr Lawful Permanent Resident bist. Ohne Green Card entscheidet der Substantial Presence Test: mindestens 31 Tage im laufenden Jahr und 183 Tage über drei Jahre, wobei das laufende Jahr voll, das Vorjahr zu einem Drittel und das Jahr davor zu einem Sechstel zählt.
Wer US-Resident ist, versteuert in den USA sein Welteinkommen, genau wie ein Bürger. Im Umzugsjahr beginnt die US-Ansässigkeit oft mitten im Jahr, mit einem Green-Card-Inhaber etwa am ersten Tag in den USA als Lawful Permanent Resident. Solche Jahre mit zwei Status sind die klassische Fehlerquelle. Die Kanzlei Mount Bonnell erklärt die US-Steuererklärung im Umzugsjahr.
Fünf Jahre in UK, sechs Jahre im Abkommen
Die Temporary-non-residence-Regeln gelten auch beim Umzug in die USA. Warst du in vier der sieben Steuerjahre vor dem Abreisejahr allein in UK ansässig und kommst innerhalb von fünf Jahren zurück, besteuert HMRC im Rückkehrjahr unter anderem Kapitalgewinne, bestimmte Pensionszahlungen und Einmalbeträge sowie Ausschüttungen aus eng kontrollierten Gesellschaften aus der Zeit in den USA. Sicher bist du erst nach fünf Jahren und einem Tag.
Das Abkommen lässt UK dafür Raum. Grundsätzlich darf nur der Wohnsitzstaat Veräußerungsgewinne besteuern. Artikel 13 Absatz 6 erlaubt UK aber, nach eigenem Recht Gewinne einer Person zu besteuern, die in den sechs Jahren vor dem Verkauf in UK ansässig war. Wer in der Zwischenzeit auch in den USA versteuert, landet bei den Anrechnungsregeln des Abkommens.
Deine UK-Pension und dein ISA unter dem Abkommen
Laufende Pensionen sind nach Artikel 17 Absatz 1 grundsätzlich nur im Wohnsitzstaat steuerpflichtig, nach dem Umzug also in den USA. Was ein UK-Resident aus seiner britischen Pension steuerfrei bekäme, bleibt auch in den USA steuerfrei. Einmalzahlungen aus einem britischen Pension Scheme darf dagegen nur UK besteuern (Artikel 17 Absatz 2). Erträge innerhalb des britischen Plans werden in den USA erst bei Auszahlung besteuert (Artikel 18 Absatz 1). Die britische Entlastung beantragst du mit dem Formular für US-Ansässige; die US-Behörde bestätigt deine Ansässigkeit.
Sozialversicherungsleistungen sind nach Artikel 17 Absatz 3 nur im Wohnsitzstaat steuerpflichtig. Die State Pension besteuert UK bei Non-Residents in der Regel ohnehin nicht. Achtung: Für US-Bürger und Green-Card-Inhaber verschiebt die Saving Clause einige dieser Regeln; das klärt die US-Seite für deinen Fall.
Dein ISA darfst du behalten; einzahlen darfst du als non-resident nicht mehr, und du meldest dem Anbieter den Wegzug. Die Steuerfreiheit ist aber eine britische Regel, und das Abkommen nennt ISAs nicht. Als US-Resident wirst du außerdem auf die PFIC-Regeln für ausländische Fonds treffen. Wie das für Amerikaner in UK aussieht, steht im Beitrag zu US-Bürgern in UK; die Lage nach dem Umzug ist dieselbe.
Deine UK-Immobilie behalten
Eine vermietete Wohnung in UK bleibt in UK steuerpflichtig. Wer sechs Monate oder mehr im Jahr im Ausland lebt, gilt als Non-Resident Landlord, und Verwalter oder Mieter behalten Steuer ein, solange HMRC keine Bruttozahlung genehmigt. Das Budget 2026 vom 28. Oktober 2026 kündigt für England, Wales und Nordirland ab dem 6. April 2027 Sätze von 24, 44 und 49 Prozent auf Mieteinkünfte an; Gesetz wird das mit der Finance Bill 2026-27.
Beim Verkauf behält UK das Besteuerungsrecht, auch nach dem Abkommen, das Gewinne aus Grundbesitz dem Belegenheitsstaat erlaubt. Du meldest den Verkauf innerhalb von 60 Tagen nach Vollzug, auch ohne Steuer. Mehr dazu im Beitrag zur NRCGT beim Immobilienverkauf.
Inheritance Tax und das Abkommen von 1979
Wer in 10 der letzten 20 Steuerjahre in UK resident war, nimmt den Status als Long-term UK resident mit; er kann bis zu zehn Steuerjahre nach dem Wegzug nachwirken. So lange kann auch Vermögen in den USA unter die britische Inheritance Tax fallen. UK-Vermögen wie eine Immobilie oder ein Konto in UK bleibt ohnehin im Netz, mit 40 Prozent über dem Freibetrag von 325.000 Pfund.
Für Überschneidungen gibt es das Erbschaft- und Schenkungsteuerabkommen zwischen UK und den USA, in Kraft seit dem 11. November 1979. Der Staat des (steuerlichen) Domizils darf alles besteuern, der andere nur bestimmte Vermögenswerte wie Immobilien auf seinem Gebiet. Ein Long-term UK resident gilt dabei seit April 2025 als in UK domiziliert.
Mit deiner UK-Firma in die USA
Deine Limited zieht nicht mit. Eine in UK gegründete Gesellschaft ist nach britischem Recht grundsätzlich in UK ansässig, auch wenn du sie von Texas aus führst. Die USA bestimmen die Ansässigkeit einer Gesellschaft dagegen allein nach dem Gründungsort. Wird eine Gesellschaft doch einmal in beiden Staaten als ansässig behandelt, klären das die beiden Finanzverwaltungen untereinander.
Dividenden aus deiner UK-Gesellschaft sind für dich als Non-Resident in UK meist kein Problem: HMRC begrenzt die Steuer auf britische Dividenden und Zinsen eines Non-Residents auf das, was an der Quelle einbehalten wurde. Aber Vorsicht mit dem Timing: Ausschüttungen aus deiner eng kontrollierten Gesellschaft fallen unter die Fünf-Jahres-Regel, falls du zurückkommst. Wie die USA dich als Gesellschafter einer britischen Firma besteuern, ist eine US-Frage. Die Kanzlei Mount Bonnell erklärt die US-Steuerplanung für Unternehmer beim Umzug.
Häufige Fragen zum Umzug von UK in die USA
Ab wann bin ich in UK nicht mehr steuerpflichtig?
Das entscheidet der Statutory Residence Test für jedes britische Steuerjahr. Im Abreisejahr kann die Split-Year-Behandlung das Jahr teilen. UK-Einkünfte wie Mieten bleiben trotzdem in UK steuerpflichtig.
Wo wird meine britische Pension nach dem Umzug besteuert?
Laufende Pensionen nach dem Abkommen grundsätzlich im Wohnsitzstaat, also in den USA. Einmalzahlungen aus einem britischen Pension Scheme darf nur UK besteuern. Für US-Bürger und Green-Card-Inhaber gelten wegen der Saving Clause Besonderheiten.
Kann ich mein ISA behalten?
Ja, aber du darfst nicht mehr einzahlen. Die britische Steuerfreiheit gilt nur in UK; die US-Behandlung klärst du mit der US-Seite.
Was passiert, wenn ich nach drei Jahren nach UK zurückkehre?
Dann greifen in der Regel die Temporary-non-residence-Regeln: Bestimmte Gewinne und Ausschüttungen aus der Zeit in den USA werden im Rückkehrjahr in UK besteuert.
Quellen: HMRC: RDR3 Statutory Residence Test (SRT) notes; HMRC Residence and FIG regime manual: Temporary non-residence (RFIG21510, RFIG21560); GOV.UK: 2001 UK-USA Double Taxation Convention as amended by the 2002 protocol; GOV.UK: Tax on your UK income if you live abroad; IRS: U.S. tax residency, green card test; IRS: Substantial presence test; IRS: Introduction to residency under U.S. tax law; GOV.UK: Individual Savings Accounts, if you move abroad; GOV.UK: Capital Gains Tax on UK property or land if you're not a UK resident; HM Treasury: Budget 2026; GOV.UK: Inheritance Tax if you're a long-term UK resident; GOV.UK: Inheritance Tax Double Taxation Relief; HMRC International Manual: Company residence (INTM120040, INTM120085); HMRC: HS300 Non-residents and investment income (2026)
